наличие статуса налогового резидента;

получить налоговый номер;

определиться с налоговым статусом и режимом.

центр жизненных интересов которых находится в Болгарии (определяется с учетом личных и экономических связей человека со страной);

постоянно проживают в Болгарии (но только если центр жизненных интересов также находится в Болгарии);

которые провели на территории Болгарии 183 дня и более в течение календарного года (физ. лицо становится налоговым резидентом Болгарии в календарном году, в котором превышен 183-й день).

идентификационный номер (единен граждански номер, ЕГН) присваивается физ. лицам — гражданам Болгарии при рождении, а иностранные граждане получают его вместе с ПМЖ (удостоверение за постоянно пребиваване) / ДВЖ (удостоверение за долгосрочно пребиваване на чужденец), которые выдаются лично при посещении Дирекции по вопросам миграции МВД Болгарии на основании заявления. Данный номер состоит из 10 цифр и находится на обратной стороне личной карты или ПМЖ/ДВЖ.

Подробнее о ПМЖ/ДВЖ

личный номер иностранца (личен номер на чужденец, ЛНЧ) присваивается физ. лицам — иностранным гражданам, у которых есть ВНЖ (вид на пребиваване). ВНЖ также выдается лично в Дирекции по вопросам миграции МВД Болгарии на основании заявления. ЛНЧ можно использовать для устройства на работу, получения медицинских услуг и других государственных услуг в Болгарии. Данный номер состоит из 10 цифр и находится на карточке ВНЖ.

Подробнее о ВНЖ

единый идентификационный код (единен идентификационен код, ЕИК, «код по БУЛСТАТ») является идентификатором субъектов предпринимательской деятельности и присваивается после успешной регистрации в качестве ИП/самозанятого в Регистрационном агентстве (Агенция по вписванията). Данный номер состоит из 9 цифр (при заполнении документов может дополняться буквами «Z» до 13 символов). Подробнее о ЕИК

самозанятого физ. лица (свободна професия);

индивидуального предпринимателя (единоличен търговец на дребно).

удостоверение личности;

заявление;

декларация о регистрации;

оплата пошлины в размере 10 BGN (болгарских левов);

документ, подтверждающий ваше право заниматься выбранной профессией (диплом или лицензия).

общий режим;

патентный режим.

Подоходный налог (данък върху доходите на физическите лица) уплачивается по ставке 10%. При этом есть возможность уменьшить доходы на сумму расходов в размере 25% (но если фрилансер является журналистом, юристом, деятелем науки, культуры или образования с лицензией, то можно вычесть 40%). Эти расходы стандартные и их не нужно документально подтверждать.

Отчетность и уплата налога. Годовая налоговая декларация подается онлайн с использованием электронной цифровой подписи, ПИК или после прохождения электронной идентификации в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. При этом доход от сервиса Mellow входит в перечень доходов от иной экономической деятельности и по данному доходу также необходимо подавать предварительные декларации ежеквартально и уплачивать авансовые платежи (до 30 апреля, 31 июля, 31 октября подается декларация и уплачиваются авансовые платежи за первые три квартала, а за четвертый квартал срок до 31 января года, следующего за отчетным).

Также существует возможность получить скидку в размере 5% от суммы налоговых обязательств, но не более 500 BGN, если годовая налоговая декларация была подана электронно и налог был уплачен до 31 марта, а также если у фрилансера отсутствуют налоговые задолженности.

Полезные ссылки: как определить налоговую базу для уплаты подоходного налога; перечень налоговых льгот; видео-инструкция по заполнению декларации.

НДС (данък върху добавената стойност, ДДС) необходимо исчислять по ставке 20% (ст. 66 Закона о НДС). По данному налогу установлена обязательная регистрация в качестве плательщика НДС, если оборот более 100 000 BGN за период, не превышающий 12 последних месяцев подряд перед текущим месяцем. Зарегистрироваться необходимо в течение 7 дней после окончания налогового периода, в течение которого был превышен лимит.

Отчетность и уплата налога. Налоговая декларация по НДС подается ежемесячно до 14 числа месяца, следующего за отчетным (например, за март — до 14 апреля) онлайн или лично в налоговую инспекцию. В этот же срок необходимо уплатить налог. Вместе с налоговой декларацией необходимо также предоставлять книги покупок и продаж (дневник за продажбите и дневник за покупките, пример данных документов в Приложениях № 10 и 11 Закона об НДС).

Взносы в социальные фонды (осигурителните вноски). Для уплаты взносов необходимо зарегистрироваться в качестве «самозастрахованного лица» путем подачи заявления в НАП. Взносы уплачиваются по следующим ставкам:

Отчетность и уплата взносов. Ежемесячно до 25 числа месяца, следующего за отчетным, подается декларация о взносах. Подробнее о расчете базы для социальных взносов по ссылке. Годовая итоговая декларация подается до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Полезные ссылки: таблица о распределении взносов по фондам.

Патентный налог устанавливается в фиксированном размере согласно Приложению №4 Закона о местных налогах и сборах и уплачивается отдельно по каждому виду деятельности. Отчетность в виде налоговой декларации подается в муниципалитет, где зарегистрирован налогоплательщик, до 31 января текущего года. В случае начала деятельности после этой даты, налоговая декларация подается непосредственно перед началом деятельности. Патентный налог уплачивается четырьмя равными частями следующим образом: за первый квартал — до 31 января; за второй квартал — до 30 апреля; за третий квартал — до 31 июля; за четвертый квартал — до 31 октября. Патентный режим налогообложения также предусматривает возможность применения налоговых вычетов. Фрилансерам, которые до 31 января текущего года представили декларацию о патентном налоге и в этот же срок уплатили полную сумму патентного налога, предоставляется скидка в размере 5%.

НДС (данък върху добавената стойност, ДДС) — не предусмотрен.

Взносы в социальные фонды (осигурителните вноски) — по аналогии с общей системой.

общий режим;

патентный режим.

Корпоративный подоходный налог (корпоративното подоходно облагане, ЗКПО) уплачивается по ставке 15%. При этом существует возможность вычесть из суммы дохода авансовые платежи по подоходному налогу, а также использовать налоговые льготы, предусмотренные главой 4 Закона о подоходном налоге Болгарии.
​Отчетность и уплата налога. Налоговая декларация подается онлайн ежегодно, и налог уплачивается в период с 1 марта по 30 июня года, следующего за отчетным. Также необходимо производить уплату авансовых платежей ежемесячно (если чистый доход от продаж за год, предшествующий предыдущему, превышает 3 млн BGN) и ежеквартально (если чистый доход от продаж за год, предшествующий предыдущему, составляет 300 000,01 — 3 млн. BGN). Ежемесячные авансовые платежи за январь, февраль и март уплачиваются до 15 апреля, за месяцы с апреля по ноябрь — до 15 числа текущего месяца, а за декабрь — до 1 декабря. Ежеквартальные авансовые платежи уплачиваются следующим образом: за первый и второй кварталы — до 15 числа месяца, следующего за кварталом, а за третий квартал — до 1 декабря. Аванс за четвертый квартал не вносится. Декларация о виде и размере авансовых платежей за текущий год подается в срок с 1 марта по 15 апреля текущего года.

Авансовые платежи не нужно уплачивать:

НДС и взносы в социальные фонды уплачиваются и рассчитываются по аналогии с самозанятым физ. лицом на общей системе.

Дополнительная отчетность. Ежегодно ИП в Болгарии подает в Регистрационное агентство финансовую отчетность и отчет о деятельности. Примеры документов по ссылке.

Официальный сайт налоговой службы Болгарии.

Подробнее о способах уплаты налогов.

Калькулятор расчета пени по налогам.

Сведения о доходе от Mellow необходимо отражать на основании договора-оферты по данным из актов и счетов.