Доходы, полученные фрилансером в сервисе Mellow, необходимо декларировать самостоятельно, так как фрилансер не является сотрудником и мы не уплачиваем налог по выплаченному доходу.
Чтобы отчитываться во Вьетнаме по доходу, полученному в сервисе Mellow, необходимо:
наличие статуса резидента;
регистрация в налоговой;
определить налоговые обязательства.
Статус резидента
Резиденты облагают налогами все доходы, вне зависимости от страны источника. Нерезиденты — только доход от источников во Вьетнаме.
Резидентами являются лица, отвечающие одному из критериев:
проживающие во Вьетнаме в течение 183 дней и более, либо в течение календарного года, либо в течение 12 месяцев подряд с даты прибытия;
имеющие постоянное место жительства во Вьетнаме (включая зарегистрированное место жительства, которое указано в карте постоянного/временного проживания или арендованного дома во Вьетнаме со сроком аренды 183 дня или более в налоговом году для иностранцев) и невозможность доказать резидентство в другой стране.
Вьетнамом заключены соглашения с рядом стран с целью устранения двойного налогообложения доходов (перечень по странам), положения которых могут преобладать над правилами, установленными в части определения статуса налогового резидента, и иными положениями национального законодательства.
Налоговый код
Налоговый код или идентификационный номер налогоплательщика (Tax code, Tax identification number, TIN) — номер, присваиваемый налоговыми органами налогоплательщикам, необходимый для налоговой отчетности, открытия банковских счетов и других действий/документов. Физические лица, имеющие налогооблагаемый доход, обязаны получить налоговый код, который состоит из 10 цифр (первые 2 цифры обозначают место выдачи номера + 7 цифр в порядке возрастания от 0000001 до 9999999 + 1 контрольная цифра). Каждому физическому лицу выдается один уникальный номер на всю жизнь.
О налогах и взносах фрилансера
Во Вьетнаме есть понятие индивидуальный предприниматель / ИП (doanh nghiệp tư nhân / DNTN) — статус лица, занимающегося профессиональной (при наличии разрешения или лицензии) или коммерческой деятельностью, с наличием права найма сотрудников. Для применения данного статуса необходимо иметь налоговый код и зарегистрироваться лично или онлайн (подробнее). Данный процесс занимает от 3 до 10 рабочих дней. Важные моменты:
ИП должен быть старше 18 лет и иметь только данный статус (запрещено участие в иных компаниях).
ИП не имеет юридического статуса и устава компании.
ИП отвечает всем своим имуществом физ. лица по долговым и иным обязательствам.
Вся прибыль принадлежит только ИП, статус не предполагает наличие акций (как у компаний).
ВАЖНО! Выбор налогового статуса для фрилансеров Вьетнама в сервисе Mellow не предусмотрен, но вы можете ввести ваш индивидуальный налоговый ID в личном кабинете.
Подробнее о налогах предпринимателя ниже.
Подоходный налог на доход от бизнеса (thuế thu nhập) необходимо уплачивать если доход от деятельности за календарный год превышает 100 млн Вьетнамских донгов (VND). Ставка налога зависит от вида деятельности:
Вид деятельности | Ставка налога, % |
Реализация товаров | 0,5 |
Услуги, строительство (без поставки материалов) | 2 |
Производство; перевозки; услуги, связанные с товарами; строительство (с материальным обеспечением) | 1,5 |
Сдача в аренду | 5 |
Другие виды деятельности | 1 |
Вычету подлежат расходы на социальные взносы, взносы на медицинское страхование и страхование по безработице, благотворительные взносы.
Отчетность по подоходному налогу необходимо подавать ежегодно в срок до конца апреля года, следующего за отчетным (подробнее). Уплата налога должна быть произведена в тот же срок.
Также предусмотрена следующая отчетность в течение 90 дней после окончания финансового года: финансовые отчеты о прибыли и убытках, балансовый отчет, отчеты о движении денежных средств и другие отчеты, необходимые для управления бизнесом (подробнее).
Налог на добавленную стоимость / НДС (Thuế giá trị gia tăng / VAT) — применяется к товарам и услугам, используемым для производства, торговли и потребления во Вьетнаме (включая товары и услуги, приобретенные у нерезидентов), за некоторыми исключениями. Стандартная ставка налога составляет 10%, но некоторые товары и услуги облагаются по более низким ставкам (0% — экспорт товаров/услуг; 5% —предоставление товаров и услуг первой необходимости, например, технические/научные услуги, чистая вода, учебные пособия, книги и др.). Расчет налога производится по одному из методов на выбор: метод вычета или прямой метод (подробнее).
Необходимо подавать отчетность по НДС и уплачивать налог ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным или ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (подробнее).
Уплата страховых взносов осуществляется ИП только на добровольной основе (обязательна только по выплатам заработной платы работникам, подробнее).
Дополнительная информация
Сравнение ИП с организацией (в Mellow возможно работать только как ИП).
Если доход получен в иностранной валюте, он должен быть конвертирован во VND по среднему торговому курсу на межбанковском валютном рынке, публикуемому Государственным банком Вьетнама на дату возникновения дохода.
Сведения о доходе от Mellow необходимо отражать на основании договора-оферты по данным из актов и счетов.
Если у вас остались вопросы, напишите нам в онлайн-чат из личного кабинета Mellow или отправьте письмо на [email protected] для получения дополнительной консультации.