Каждый гражданин Российской Федерации имеет право при наличии оснований уменьшить или возместить сумму налога на доходы физических лиц, составляющего 13%, то есть применить налоговый вычет.
Что такое налоговый вычет?
Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которой уплачивается налог (так называемую налогооблагаемую базу). В декларации 3-НДФЛ предусмотрен отдельный раздел для налоговых вычетов. В случаях, когда налог уже был уплачен в полном объеме, можно сделать уточняющую декларацию на возврат части ранее уплаченной суммы налога на доходы физического лица — например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т. д.
Виды налоговых вычетов
Налоговым кодексом предусмотрено шесть групп налоговых вычетов:
вычет на ребенка (детей): предоставляется за каждый месяц до того месяца, в котором суммарный доход с начала года превысит сумму 350 000 руб. Размер вычетов:
- на первого и второго ребенка — 1 400 руб. в месяц;
- на третьего и каждого последующего ребенка — 3 000 руб. в месяц;
- на каждого ребенка-инвалида I или II группы до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет — 12 000 руб. родителям и усыновителям (6 000 руб. — опекунам и попечителям).пострадавшим от катастрофы Чернобыльской АЭС согласно перечню в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ в размере 3 000 руб. за каждый месяц;
Героям Советского Союза и Героям Российской Федерации, а также лицам, награжденным орденом Славы трех степеней, инвалидам с детства, инвалидам I и II групп и иным участникам/героям военных действий предоставляется налоговый вычет в размере 500 руб. за каждый месяц.
2) Социальные налоговые вычеты можно получить в том случае, если в отчетном периоде у вас были расходы на следующие цели:
благотворительность;
обучение;
лечение и приобретение медикаментов;
негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное; пенсионное страхование и добровольное страхование жизни
накопительная часть трудовой пенсии;
Максимальный совокупный размер расходов, который можно указать на вычет — 120 000 руб.
3) Инвестиционные налоговые вычеты, для применения которых необходимо осуществление следующих операций:
с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в результате которых налогоплательщик получил доход;
внесение личных денежных средств на свой индивидуальный инвестиционный счет;
получение дохода по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.
4) Имущественные налоговые вычеты могут применить лица, осуществляющие следующие операции с имуществом:
продажа имущества;
покупка жилья (дома, квартиры, комнаты и т. п.);
строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей;
выкуп имущества для государственных или муниципальных нужд.
5) Профессиональные налоговые вычеты применимы для ИП и предоставляются в сумме произведенных и документально подтвержденных расходов. Существует альтернатива в виде получения вычета в размере 20% от общей суммы дохода.
6) Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке применимы для лиц, совершающих операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (ФИСС) в случаях, если по итогам года сумма расходов превышает величину доходов от этой деятельности.
Применение вычетов при получении дохода только от Mellow
Любой из вышеперечисленных налоговых вычетов может уменьшить сумму налога к уплате для целей декларации по форме 3-НДФЛ. Данные, указанные в декларации 3-НДФЛ, должны быть подтверждены соответствующими документами.
Пример:
Сумма дохода в Mellow за год: 100 000 руб.
Сумма, израсходованная на лечение в этот же год: 20 000 руб. Налогооблагаемая база с учетом вычета: 100 000 руб – 20 000 руб. = 80 000 руб.
Сумма налога к уплате с учетом вычета: 13% от 80 000 руб. = 10 400 руб.
На сайте ФНС имеются примеры заполнения деклараций с заявленными вычетами.
Если вы фрилансер в Mellow и хотите указать в декларации 3-НДФЛ налоговые вычеты, или если у вас возникли иные вопросы, напишите нам в онлайн-чат из личного кабинета Mellow или отправьте письмо на [email protected] для получения дополнительной консультации.