Каждый гражданин Российской Федерации имеет право при наличии оснований уменьшить или возместить сумму налога на доходы физических лиц, составляющего 13%, то есть применить налоговый вычет.
Что такое налоговый вычет?
Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которой уплачивается налог (так называемую налогооблагаемую базу). В декларации 3-НДФЛ предусмотрен отдельный раздел для налоговых вычетов. В случаях, когда налог уже был уплачен в полном объеме, можно сделать уточняющую декларацию на возврат части ранее уплаченной суммы налога на доходы физического лица — например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т. д.
Виды налоговых вычетов
Налоговым кодексом предусмотрено восемь групп налоговых вычетов:
вычет на ребенка (детей): предоставляется за каждый месяц до того месяца, в котором суммарный доход с начала года превысит сумму 450 000 руб. Размер вычетов:
- на первого ребенка — 1 400 руб. в месяц;- на второго ребенка — 2 800 руб. в месяц;
- на третьего и каждого последующего ребенка — 6 000 руб. в месяц;
- на каждого ребенка-инвалида I или II группы до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет — 12 000 руб. родителям и усыновителям (12 000 руб. — опекунам и попечителям).пострадавшим от катастрофы Чернобыльской АЭС согласно перечню в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ в размере 3 000 руб. за каждый месяц;
Героям Советского Союза и Героям Российской Федерации, а также лицам, награжденным орденом Славы трех степеней, инвалидам с детства, инвалидам I и II групп и иным участникам/героям военных действий предоставляется налоговый вычет в размере 500 руб. за каждый месяц;
новый стандартный вычет для лиц, сдавших норматив ГТО — 18 000 руб. за налоговый период: предоставляется при условии прохождения налогоплательщиком диспансеризации в год сдачи комплекса ГТО.
2) Социальные налоговые вычеты можно получить в том случае, если в отчетном периоде у вас были расходы на следующие цели:
благотворительность;
обучение;
лечение и приобретение медикаментов;
пенсионное страхование и добровольное страхование жизни;
накопительная часть трудовой пенсии;
Начиная с расходов с 01.01.2024 года, максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде составляет 150 000 рублей.
3) Инвестиционные налоговые вычеты, для применения которых необходимо осуществление следующих операций:
с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в результате которых налогоплательщик получил доход;
внесение личных денежных средств на свой индивидуальный инвестиционный счет, открытый до 31 декабря 2023 года включительно;
получение дохода по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, открытый до 31 декабря 2023 года включительно.
4) Налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан, в соответствии с которой официально работающие граждане смогут получать вычеты по НДФЛ в отношении долгосрочных сбережений в сумме:
пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, предусматривающим выплату негосударственной пенсии, заключенным налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом (НПФ), уплаченных начиная с 1 января 2025 года;
сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений, заключенным налогоплательщиком с НПФ, уплаченных начиная с 1 января 2024 года. Право получения вычета распространяется на договоры, заключенные в свою пользу, а также в пользу близких родственников, установленных в пп. 1 п.1 статьи 219.2 Налогового Кодекса РФ;
денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на его индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), открытый начиная с 1 января 2024 года;
налоговый вычет в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, открытом начиная с 1 января 2024 года, определяемого в отношении доходов по таким операциям, перечисляемых непосредственно на такой индивидуальный инвестиционный счет.
5) Имущественные налоговые вычеты могут применить лица, осуществляющие следующие операции с имуществом:
продажа имущества;
покупка жилья (дома, квартиры, комнаты и т. п.);
строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей;
выкуп имущества для государственных или муниципальных нужд.
6) Профессиональные налоговые вычеты применимы для ИП и предоставляются в сумме произведенных и документально подтвержденных расходов. Существует альтернатива в виде получения вычета в размере 20% от общей суммы дохода.
7) Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке применимы для лиц, совершающих операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (ФИСС) в случаях, если по итогам года сумма расходов превышает величину доходов от этой деятельности.
8) С 1 января 2026 года заработает налоговый "кешбэк" для семей с двумя и более детьми. Выплата равна разнице между двумя расчетными суммами. Первая - исчисленный НДФЛ с доходов за предыдущий год без вычетов. Вторая - налог с того же дохода по ставке 6%. В расчет берут только доходы, по которым НДФЛ был уплачен. Чтобы получить семейную выплату, необходимо обратиться в подразделение СФР по месту жительства с соответствующим заявлением. Форма данного заявления и перечень необходимых документов для оформления выплаты будут установлены Правительством.
Заявление о назначении выплаты может быть подано заявителем с 1 июня до 1 октября года, следующего за годом, за который исчислен налог на доходы физических лиц. (за 2025 год заявление необходимо подать в срок с 1 июня до 1 октября 2026 года).
Применение вычетов при получении дохода только от Mellow
Любой из вышеперечисленных налоговых вычетов может уменьшить сумму налога к уплате для целей декларации по форме 3-НДФЛ. Данные, указанные в декларации 3-НДФЛ, должны быть подтверждены соответствующими документами.
Пример:
Сумма дохода в Mellow за год: 100 000 руб.
Сумма, израсходованная на лечение в этот же год: 20 000 руб. Налогооблагаемая база с учетом вычета: 100 000 руб. – 20 000 руб. = 80 000 руб.
Сумма налога к уплате с учетом вычета: 13% от 80 000 руб. = 10 400 руб.
На сайте ФНС имеются примеры заполнения деклараций с заявленными вычетами.
Если вы фрилансер в Mellow и хотите указать в декларации 3-НДФЛ налоговые вычеты, или если у вас возникли иные вопросы, напишите нам в онлайн-чат из личного кабинета Mellow или отправьте письмо на [email protected] для получения дополнительной консультации.