Considerando que os freelancers não são nossos funcionários e que não pagamos impostos sobre os pagamentos, eles devem declarar qualquer renda recebida por meio da Mellow.
Para realizar a contabilidade fiscal no Brasil para sua renda da Mellow, você precisa:
ser um residente fiscal
obter um número de identificação fiscal
Residência fiscal no Brasil
O Brasil tributa seus residentes sobre sua renda mundial, enquanto os não residentes são tributados apenas sobre os rendimentos de origem brasileira. A fonte de renda é determinada com base na localização do pagador de renda, independentemente de onde o trabalho é realizado.
Os seguintes indivíduos são considerados residentes para fins de imposto de renda no Brasil:
Cidadãos brasileiros residentes no Brasil.
Residentes brasileiros que moram no exterior nos primeiros 12 meses subsequentes à sua saída (nos casos em que não for apresentada uma declaração de "saída fiscal").
Estrangeiros portadores de visto permanente e portadores de visto de trabalho temporário com contrato de trabalho com uma entidade brasileira, a partir da data de entrada no Brasil com esses vistos.
Estrangeiros portadores de visto temporário sem contrato de trabalho com uma entidade brasileira, após completarem 183 dias de presença física efetiva no Brasil (consecutivos ou não) em um período de 12 meses.
Indivíduos que entram no Brasil com um visto temporário para trabalhar como médico no âmbito do programa Mais Médicos, a partir da data de chegada.
Cidadãos dos Estados do Mercosul (Argentina, Paraguai e Uruguai), bem como da Bolívia, Chile, Colômbia e Peru, que reivindicam residência temporária na data de estabelecimento da relação de trabalho ou na data de obtenção da residência permanente.
Identificação fiscal
O registro de um número de CPF (Cadastro de Pessoas Físicas) é obrigatório para cidadãos brasileiros e estrangeiros de qualquer idade. O número do CPF é um identificador exclusivo necessário para fazer declarações, pagar impostos, abrir contas bancárias, receber pagamentos da Mellow em uma conta bancária e muito mais. Você pode registrar um número de CPF gratuitamente por e-mail ou pessoalmente (mais sobre o CPF).
Os microempreendedores individuais que exercem atividades profissionais também devem se registrar no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas (CNPJ). O número do CNPJ pode ser usado, entre outras coisas, para receber pagamentos da Mellow em uma conta bancária (mais sobre o CNPJ).
Freelancer no Brasil: Impostos e contribuições
As obrigações tributárias no Brasil dependem do status do freelancer e/ou do cumprimento de determinadas condições. Veja uma análise detalhada abaixo.
O regime de imposto de renda do Carnê-leão não implica um status especial ou restrições sobre tipos/fontes de renda, e não exige registro (exceto para obter um código de acesso usando o número fiscal/digital ou por meio de um banco). No entanto, ele se aplica somente à renda recebida de pessoas físicas ou empresas estrangeiras (como a Mellow). As obrigações fiscais são as seguintes:
O imposto de renda (via Carnê-leão) é cobrado como um pagamento mensal obrigatório, que deve ser feito por residentes no Brasil que recebem renda de outras pessoas físicas ou de fontes não brasileiras (por exemplo, renda no Mellow). O imposto de renda é pago sobre a renda tributável e é calculado em reais brasileiros (BRL) a uma taxa progressiva:
Renda, BRL | Taxa de imposto, % | Valor de imposto dedutível, BRL |
até 1,903.98 | Isento | 0 |
1,903.99–2,826.65 | 7.5 | 142.80 |
2,826.66–3,751.05 | 15.0 | 354.80 |
3,751.06–4,664.68 | 22.5 | 636.13 |
a partir de 4,664.68 | 27.5 | 869.36 |
Os seguintes itens de despesas podem ser deduzidos da renda tributável: mensalidades escolares, pensão alimentícia, dependentes, contribuições para a aposentadoria, contribuições para a previdência social e outros (veja aqui).
O imposto do Carnê-leão é calculado e pago antes do último dia útil do mês seguinte ao mês da renda. Para pagar o imposto, você precisa acessar sua conta e especificar o seguinte: fonte, data, tamanho e moeda do rendimento + finalidade da transação (por exemplo, descrição do serviço prestado ou tipo de rendimento). Depois que você listar todas as transações do mês, uma tabela com os pagamentos desse mês será gerada na conta. Se você observar a parte inferior da tabela, verá a opção de gerar um documento de pagamento para pagar o imposto online.
Relatórios: Os residentes apresentam declarações de impostos anuais, que devem ser enviadas até o último dia útil de abril do ano seguinte ao período fiscal (ano civil), sem opção de prorrogação desse prazo. A declaração de imposto pode ser enviada online. Os cônjuges podem apresentar suas declarações em conjunto ou separadamente.
Penalidades: Aqueles que apresentarem sua declaração de imposto de renda fora do prazo incorrerão em penalidades (0,33% por dia de atraso, a partir do primeiro dia útil após a data relevante, mas não mais do que 20%).
Contribuição para a seguridade social (Instituto Nacional do Seguro Social, INSS): Essas contribuições são devidas apenas para os empregados formais (pagas pelo empregador a taxas que variam de 7,5% a 14%; a taxa máxima se aplica a rendimentos superiores a R$ 6.433,57 por mês).
O Simples Nacional é um regime tributário para microempresários cuja renda anual seja igual ou inferior a R$ 4,8 milhões. Os optantes por esse regime devem ter um número de CNPJ e não possuir as características listadas no Artigo 17, Seção II da Lei LC 123/2006.
O Simples Nacional reúne os seguintes impostos e contribuições em um único pagamento mensal:
Imposto de renda corporativo (Imposto de Renda da Pessoa Jurídica, IRPJ)
Contribuições sociais sobre o lucro líquido (Social sobre o Lucro Líquido, CSLL)
Contribuições previdenciárias do empregador (Contribuição Previdenciária Patronal, CPP)
Contribuições sociais pagas pelas empresas (Programa de Integração Social / Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público, PIS/PASEP) e contribuição para o financiamento da seguridade social (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social, COFINS), ambos cobrados sobre a receita bruta
Imposto sobre produtos industrializados (Imposto sobre Produtos Industrializados, IPI)
Imposto sobre a circulação de alimentos e serviços de transporte interestadual (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços, ICMS)
Imposto sobre serviços (Imposto Sobre Serviços, ISS)
Os impostos acima são calculados com base na atividade e na renda, variando de 1,6% a 32% (para obter mais informações, consulte o cálculo do Simples Nacional, calculadora de impostos). Qualquer tributo que não esteja listado acima não faz parte do Simples Nacional e deve ser calculado e pago separadamente.
Relatórios: Os impostos são pagos mensalmente com base em um documento de cobrança de impostos(Documento de Arrecadação do Simples Nacional, DAS), antes do 20º dia do mês seguinte ao mês da renda.
Para emitir seu DAS para o mês, vá para PGMEI website → Digite seu número de CNPJ e selecione Gerar documento de arrecadação de impostos (DAS) → Selecione o ano e o mês de referência → Crie um DAS e prossiga para fazer ou agendar um pagamento.
Para a faixa de R$ 3,6 milhões a R$ 4,8 milhões de receita bruta acumulada (Receita Bruta Acumulada, RBA), O DAS não inclui o ISS e o ICMS: se o excesso é menor que 20%, o ISS e o ICMS são calculados separadamente a partir do próximo ano-calendário; se for maior que 20%, a partir do próximo mês. Veja a seguir mais detalhes sobre o ISS e o ICMS:
O imposto sobre vendas de serviços (ISS) é um imposto municipal mensal cobrado de 2% a 5%, dependendo do tipo de atividade e do estado de registro. As declarações de imposto são apresentadas mensalmente às prefeituras, sendo que o município também define os prazos e o formato de apresentação. Às vezes, pode ser suficiente enviar ao município as faturas do ano sem apresentar posteriormente uma declaração de imposto.
O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços de Transporte Interestadual (ICMS) é um imposto federal cobrado de 17% a 20%, dependendo do tipo de produto ou serviço e do local de registro do freelancer. As declarações de imposto são preenchidas online todos os meses usando um documento eletrônico – EFD (Escrituração Fiscal Digital). Alguns estados do Brasil também exigem que os contribuintes apresentem uma declaração federal mensal (por exemplo, GIA – Guia de Informação e Apuração).
Para ser um microempreendedor individual (microempreendedor individual, MEI) no Brasil, você deve se registrar para obter um número de Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica (CNPJ) e enviar uma solicitação por meio do portal do governo, certificando-se de atender aos seguintes requisitos:
Receita bruta anual não superior a R$ 81,000 (se o registro do MEI ocorrer em um mês diferente de janeiro, o limite de receita será reduzido proporcionalmente com base no número de meses do ano em que você foi registrado como MEI).
É proibido ser sócio, administrador ou proprietário de outra empresa.
Não pode ter mais de um funcionário.
O tipo de negócio deve estar listado no Anexo XI da Resolução CGSN 140/2018.
O MEI é obrigado a pagar os seguintes impostos mensalmente:
Contribuição previdenciária (INSS) - 5% do salário mínimo (em 2023: empresas de serviços - R$ 65,6; empresas de vendas - R$ 61,6; empresas de vendas e serviços - R$ 66,6).
Imposto de serviço (Imposto Sobre Serviços, ISS) – R$ 5 + INSS.
IVA em vendas e serviços (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços, ICMS) – R$ 1 + INSS.
Os MEIs estão sujeitos ao regime do Simples Nacional, portanto, fazem um pagamento mensal de impostos online com base no DAS (Documento de Arrecadação do Simples Nacional) documento de cobrança. Esse pagamento reúne todos os tributos acima, ou seja, não há necessidade de calculá-los e pagá-los separadamente, e deve ser feito até o dia 20 do mês seguinte ao da receita. Os MEIs também podem solicitar o parcelamento de seus débitos via Portal do Empreendor. O programa de parcelas apresenta duas opções: regular (até 60 pagamentos) e especial (até 120 pagamentos).
Relatórios: O MEI deve fazer o preenchimento online anual da DASN, abreviação de Declaração Anual de Faturamento do Simples Nacional, que é uma declaração de imposto de renda que lista todas as suas receitas do ano. O prazo para apresentar a declaração anual da DASN é 31 de maio do ano seguinte ao ano de referência. Ela deve ser apresentada mesmo que o MEI não tenha tido nenhuma receita durante o ano.
O MEI também precisa preparar um relatório sobre a receita bruta do mês, que deve ser apresentado até o dia 20 do mês seguinte ao de referência (modelo). Anexe ao relatório as faturas de compra de bens e serviços, bem como as faturas emitidas.
Faturamento: Os MEIs devem emitir notas fiscais de vendas e serviços para empresas (isso requer credenciamento pelas autoridades competentes da cidade ou do estado; a legislação varia para cada cidade e estado, dependendo do tipo de atividade). A partir de 1º de janeiro de 2023, os MEIs poderão emitir notas fiscais eletrônicas de serviços (Nota Fiscal de Serviós Eletrônica, NFS-e) via o Simples Nacional portal ou no aplicativo de celular (todos os MEIs devem ter recebido a respectiva notificação).
Penalidades: A falta de pagamento mensal do DAS implica em uma penalidade de 0,33% do valor da dívida para cada dia de atraso, mas não mais do que 20%. Os juros são calculados com base na taxa SELIC e chegam a 1% no primeiro mês de atraso. Se o prazo não for cumprido, um novo documento DAS deverá ser gerado para o mês de atraso no pagamento, incluindo os juros e as multas.
IMPORTANTE! A Mellow não tem a opção de escolher um status fiscal para freelancers baseados no Brasil, mas você pode preencher seu ID fiscal em sua conta.
Mellow: pagamentos para contas bancárias no Brasil
Para pagamentos a contas bancárias brasileiras feitos por meio da Mellow, é retido um imposto de 0,38% sobre transações financeiras (Impuesto a las Operaciones Financieras, IOF). Isso é ditado pela legislação do país sobre a tributação de transações financeiras. O banco no qual a conta é aberta pode ser solicitado a emitir um recibo chamado Comprovante de pagamento de IOF, que detalha a transação e o valor do imposto IOF.
O IOF é retido pelo parceiro de pagamento da Mellow para pagamentos feitos em uma conta bancária brasileira com base nos dados fiscais do freelancer, por isso é necessário inserir o número do CPF ou CNPJ ao vincular a conta bancária.
Importante: o nome do beneficiário da conta bancária deve coincidir com o nome da conta do Mellow. Além disso, os números de CPF ou CNPJ devem pertencer ao titular da conta bancária e ao proprietário da conta Mellow.
Informações adicionais
A renda recebida por meio da Mellow é declarada com base em certificados e faturas, e de acordo com o contrato de oferta.
Se tiver alguma dúvida, entre em contato conosco pelo bate-papo da sua conta Mellow ou envie um e-mail para support@mellow.io.