Доходы, полученные фрилансером в сервисе Mellow, необходимо декларировать самостоятельно, так как фрилансеры не являются сотрудниками и Mellow не уплачивает налог по выплаченному им доходу.
Чтобы успешно декларировать в Ирландии доходы, полученные через сервис Mellow, необходимо:
иметь статус резидента;
получить налоговый номер;
Статус резидента Ирландии
Резиденты (даже при условии отсутствия в Ирландии постоянного места жительства) платят налоги со всех доходов вне зависимости от страны источника. Нерезиденты платят налоги только с доходов от источников в Ирландии.
Физическое лицо считается резидентом страны, если оно выполняет хотя бы одно из следующих условий:
находится в Ирландии не менее чем 183 дней в течение года;
суммарно за два года находится в стране в течение не менее чем 280 дней (при условии нахождения в стране не менее 30 дней в каждом году).
Ирландией заключены соглашения с рядом стран с целью устранения двойного налогообложения доходов (перечень по странам), положения которых могут иметь приоритет перед правилами определения статуса налогового резидента и иными положениями национального законодательства.
Налоговый номер
В Ирландии налоговые идентификационные номера не указываются в официальных идентификационных документах. Для целей уплаты налогов существуют следующие учетные номера:
Персональный номер государственного обслуживания (Uimhir Phearsanta Seirbhíse Poiblí — UPSP) присваивается Департаментом социальной защиты (Roinn Coimirce Sóisialaí — RCS) каждому налогоплательщику и используется в качестве уникального идентификатора для целей налогообложения. Получить данный номер в Ирландии можно путем подачи заявки онлайн или в одном из офисов. Подробнее по ссылке. Важно отметить, что UPSP используется не только для целей налогообложения, но и для получения различных государственных услуг и льгот.
Налоговый регистрационный номер (Uimhir Chláraithe Cánach — UCC) — номер, присваиваемый при регистрации для уплаты налогов в качестве индивидуального предпринимателя или компании. Для индивидуальных предпринимателей UCC будет таким же, как и UPSP. Стоит учитывать, что UPSP будет использоваться в качестве UCC только после регистрации в налоговой в качестве индивидуального предпринимателя.
Идентификационный номер плательщика НДС (Uimhir Aitheantais CBL) — номер, присваиваемый при регистрации для уплаты налога на добавленную стоимость (cáin bhreisluacha — CBL). Регистрация в качестве плательщика НДС необходима при выполнении ряда условий при ведении деятельности и производится онлайн. Подробнее по ссылке.
Налоги и взносы фрилансера
Выбор правовой формы для осуществления деятельности фрилансера в Ирландии зависит от множества факторов, включая уровень дохода, структуру бизнеса и личные предпочтения. Рекомендуется проанализировать все факторы до начала осуществления деятельности, чтобы выбрать наиболее подходящий вариант.
В Ирландии получение дохода через сервис Mellow возможно только в налоговом статусе индивидуального предпринимателя (thrádálaí aonair).
ВАЖНО! Выбор налогового статуса для фрилансеров Ирландии в сервисе Mellow не предусмотрен, но вы можете ввести ваш налоговый ID в личном кабинете.
Подробнее о статусе и налогах ниже.
Индивидуальный предприниматель
Индивидуальный предприниматель (thrádálaí aonair) — статус лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность, единолично владеющего бизнесом и несущего соответствующие риски.
Регистрация в данном статусе подходит как для предоставления услуг, так и для продажи товаров от своего имени. Зарегистрироваться можно в онлайн-сервисе по доходам (Seirbhís ar Líne na gCoimisinéirí Ioncaim) или лично путем подачи формы TR1. После успешной регистрации заявитель получит уведомление о регистрации.
Основные аспекты:
По умолчанию ИП работает под своим собственным именем, но при желании возможно зарегистрировать иное наименование в Бюро регистрации компаний (Oifig um Chlárú Cuideachtaí Éireann). Сделать это можно путем заполнения формы RBN1 и ее подачи онлайн или в бумажном виде (при этом необходимо уплатить регистрационный сбор). После регистрации заявителю выдается сертификат с названием компании.
ВАЖНО! В сервисе Mellow аккаунт и документы оформляются только на физическое лицо (его полное имя). Ввод иного наименования ИП недопустим.
У ИП отсутствует обязательное страхование ответственности, однако мы рекомендуем рассмотреть возможность медицинского страхования. В Ирландской федерации страхования действует бесплатная информационная служба по страхованию, где можно получить информацию и советы по всем вопросам страхования.
Предусмотрена программа для начинающих предпринимателей, по которой можно обратиться за получением разрешения на создание бизнеса и постоянное проживание в Ирландии.
В статусе ИП возможно применение одного из режимов:
Стандартный режим налогообложения
Стандартный режим налогообложения устанавливается по умолчанию и не имеет ограничений в части суммы дохода.
Ведение учета. Учет доходов должен вестись на регулярной основе. Необходимо хранить все счета, чеки, накладные и другие финансовые документы в течение как минимум 6 лет.
Обязательно нужно вести книги учета доходов (sales book) и расходов (expenses book).
Данный режим предусматривает уплату следующих налогов:
Подоходный налог (cáin loncaim) в 2024 году начисляется по двум ставкам:
20% — при доходе до 42 000 €;
40% — при доходе более 42 000 €.
Вычеты и льготы предусмотрены как в части расходов, так и фиксированные — например, в размере 1 875 € на человека. Подробнее по ссылке.
Ставки и суммы вычетов по предыдущим годам можно посмотреть по ссылке.
Отчетность необходимо представлять в виде декларации по подоходному налогу и самооценке по форме 11 в срок до 31 октября года, следующего за отчетным. Подробнее о заполнении формы читайте по ссылке.
Уплата налога производится в тот же срок, а при условии оплаты налога онлайн — на две недели позже. Налог уплачивается в виде аванса, основанного на самостоятельной оценке дохода; позднее по итогам проверки отчетности налоговая производит окончательный расчет.
Взносы на социальное страхование в части заработной платы (Árachas Sóisialach Pá-Choibhneasta — ÁSPC) подлежат уплате в Департамент социальной защиты (RCS) по классу S, если минимальный годовой доход составляет 5 000 €, а возраст плательщика — от 16 до 66 лет. Расчет взносов производится на основе валового дохода после вычетов по ставке 4% (с 1 октября 2024 года ставка будет повышена на 0,1%) от валового дохода, но не менее 500 €. В случае освобождения от уплаты данного взноса можно добровольно уплатить сумму в размере 500 €.
Сведения о сумме указываются в декларации по подоходному налогу и самооценке по форме 11, отдельная отчетность отсутствует. Уплата данных взносов производится путем включения суммы в предварительный подоходный налог, который должен быть уплачен не позднее 31 октября каждого года.
Универсальный социальный сбор (Muirear Sóisialach Uilíoch — MSU) подлежит уплате со всей суммы дохода, если доход превышает лимит освобождения в размере 13 000 € (на 2024 год). Данный сбор уплачивается по прогрессивной ставке от 0,5% до 8% от дохода (подробнее). Как и взносы на социальное страхование в части заработной платы, отчетность и уплата осуществляются в декларации по подоходному налогу и самооценке по форме 11.
Налог на добавленную стоимость (НДС; cáin bhreisluacha — CBL) подлежит уплате, если годовой оборот превышает пороговое значение в размере 40 000 € для предоставления услуг (пороговые значения для других случаев представлены по ссылке), либо же уплачивается на добровольной основе. Подробнее о начислении НДС
Для уплаты НДС необходима регистрация в качестве плательщика, которую можно пройти онлайн или лично путем подачи формы TR1. По итогу регистрации присваивается идентификационный номер плательщика НДС (Uimhir Aitheantais CBL).
Стандартная ставка налога составляет 23% (по определенным товарам/услугам установлены сниженные ставки и ставка в размере 0%).
Требования для учета НДС установлены в части ведения учета и иных документов. Подробнее по ссылке.
Вычету подлежат суммы НДС по расходам.
Отчетность по форме 3 (подробнее о заполнении) необходимо представлять до 19-го числа месяца, следующего за окончанием налогового периода. Для декларантов, использующих сервис Revenue Online Service (ROS), срок подачи декларации по НДС продлен до 23-го числа месяца.
Период для отчетности: чаще всего это два месяца. При определенных условиях предусмотрены иные периоды:
год: при внесении равных платежей в форме прямого дебетования;
квартал: если годовые обязательства по НДС составляют от 3 001 € до 14 400 €;
шесть месяцев: если годовые обязательства составляют 3 000 € или менее;
месяц: при постоянном возмещении НДС (по запросу).
Уплата налога должна производиться в тот же срок онлайн через сервис Revenue Online Service (ROS) / myAccount или с помощью иных способов.
Упрощенный режим налогообложения
Ограничения. Данный режим доступен при условии, что годовой доход не превышает установленный лимит (75 000 € для услуг и 150 000 € для товаров).
Ведение учета предусмотрено в упрощенном порядке (нет обязанности вести полноценный бухгалтерский учет доходов и расходов), достаточно хранить простые записи о доходах и основных расходах.
Данный режим предусматривает уплату тех же налогов и взносов, что и стандартный режим налогообложения: подоходный налог, взносы на социальное страхование в части заработной платы, универсальный социальный сбор на основе дохода и НДС.
Дополнительная информация
Сведения о доходе от Mellow необходимо отражать на основании договора-оферты по данным из актов и счетов.
Если у вас остались вопросы, напишите нам в онлайн-чат из личного кабинета Mellow или отправьте письмо на [email protected] для получения дополнительной консультации.