Доходы, полученные фрилансером в сервисе Mellow, необходимо декларировать самостоятельно, так как фрилансеры не являются сотрудниками и Mellow не уплачивает налог по выплаченному им доходу.
Чтобы успешно декларировать в Ирландии доходы, полученные через сервис Mellow, необходимо:
иметь статус резидента;
получить налоговый номер;
Статус резидента Ирландии
Резиденты (даже при условии отсутствия в Ирландии постоянного места жительства) платят налоги со всех доходов вне зависимости от страны источника. Нерезиденты платят налоги только с доходов от источников в Ирландии.
Физическое лицо считается резидентом страны, если оно выполняет хотя бы одно из следующих условий:
находится в Ирландии не менее чем 183 дней в течение года;
суммарно за два года находится в стране в течение не менее чем 280 дней (при условии нахождения в стране не менее 30 дней в каждом году).
Ирландией заключены соглашения с рядом стран с целью устранения двойного налогообложения доходов (перечень по странам), положения которых могут иметь приоритет перед правилами определения статуса налогового резидента и иными положениями национального законодательства.
Налоговый номер
В Ирландии налоговые идентификационные номера не указываются в официальных идентификационных документах. Для целей уплаты налогов существуют следующие учетные номера:
Персональный номер государственного обслуживания (Uimhir Phearsanta Seirbhíse Poiblí, UPSP) присваивается Департаментом социальной защиты (Roinn Coimirce Sóisialaí, RCS) каждому налогоплательщику и используется в качестве уникального идентификатора для целей налогообложения. Получить данный номер в Ирландии можно путем подачи заявки онлайн или в одном из офисов. Подробнее по ссылке. Важно отметить, что UPSP используется не только для целей налогообложения, но и для получения различных государственных услуг и льгот.
Налоговый регистрационный номер (Uimhir Chláraithe Cánach, UCC) — номер, присваиваемый при регистрации для уплаты налогов в качестве индивидуального предпринимателя или компании. Для индивидуальных предпринимателей UCC будет таким же, как и UPSP. Стоит учитывать, что UPSP будет использоваться в качестве UCC только после регистрации в налоговой в качестве индивидуального предпринимателя.
Идентификационный номер плательщика НДС (Uimhir Aitheantais CBL) — номер, присваиваемый при регистрации для уплаты налога на добавленную стоимость (cáin bhreisluacha, CBL). Регистрация в качестве плательщика НДС необходима при выполнении ряда условий при ведении деятельности и производится онлайн. Подробнее по ссылке.
Налоги и взносы фрилансера
Выбор правовой формы для осуществления деятельности фрилансера в Ирландии зависит от множества факторов, включая уровень дохода, структуру бизнеса и личные предпочтения. Рекомендуется проанализировать все факторы до начала осуществления деятельности, чтобы выбрать наиболее подходящий вариант.
В Ирландии получение дохода через сервис Mellow возможно только в налоговом статусе индивидуального предпринимателя (thrádálaí aonair).
ВАЖНО! Выбор налогового статуса для фрилансеров Ирландии в сервисе Mellow не предусмотрен, но вы можете ввести ваш налоговый ID в личном кабинете.
Подробнее о статусе и налогах ниже.
Индивидуальный предприниматель
Индивидуальный предприниматель (thrádálaí aonair) — статус лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность, единолично владеющего бизнесом и несущего соответствующие риски.
Регистрация в данном статусе подходит как для предоставления услуг, так и для продажи товаров от своего имени. Зарегистрироваться можно в онлайн-сервисе по доходам (Seirbhís ar Líne na gCoimisinéirí Ioncaim) или лично путем подачи формы TR1. После успешной регистрации заявитель получит уведомление о регистрации.
Основные аспекты:
По умолчанию ИП работает под своим собственным именем, но при желании возможно зарегистрировать иное наименование в Бюро регистрации компаний (Oifig um Chlárú Cuideachtaí Éireann). Сделать это можно путем заполнения формы RBN1 и ее подачи онлайн или в бумажном виде (при этом необходимо уплатить регистрационный сбор). После регистрации заявителю выдается сертификат с названием компании.
ВАЖНО! В сервисе Mellow аккаунт и документы оформляются только по данным физического лица (Ф. И. О.), ввод иного наименования ИП недопустим.
У ИП отсутствует обязательное страхование ответственности, однако мы рекомендуем рассмотреть возможность медицинского страхования. В Ирландской федерации страхования действует бесплатная информационная служба по страхованию, где можно получить информацию и советы по всем вопросам страхования.
Предусмотрена программа для начинающих предпринимателей, по которой можно обратиться за получением разрешения на создание бизнеса и постоянное проживание в Ирландии.
В статусе ИП возможно применение одного из режимов:
Стандартный режим налогообложения
Стандартный режим налогообложения устанавливается по умолчанию и не имеет ограничений в части суммы дохода.
Ведение учета. Учет доходов должен вестись на регулярной основе. Необходимо хранить все счета, чеки, накладные и другие финансовые документы в течение как минимум 6 лет.
Обязательно нужно вести книги учета доходов (sales book) и расходов (expenses book).
Данный режим предусматривает уплату следующих налогов:
Подоходный налог (cáin loncaim) в 2024 году начисляется по двум ставкам:
20% — при доходе до 42 000 €;
40% — при доходе более 42 000 €.
Вычеты и льготы предусмотрены как в части расходов, так и фиксированные — например, в размере 1 875 € на человека. Подробнее по ссылке.
Ставки и суммы вычетов по предыдущим годам можно посмотреть по ссылке.
Отчетность необходимо представлять в виде декларации по подоходному налогу и самооценке по форме 11 в срок до 31 октября года, следующего за отчетным. Подробнее о заполнении формы читайте по ссылке.
Уплата налога производится в тот же срок, а при условии оплаты налога онлайн — на две недели позже. Налог уплачивается в виде аванса, основанного на самостоятельной оценке дохода; позднее по итогам проверки отчетности налоговая производит окончательный расчет.
Взносы на социальное страхование в части заработной платы (Árachas Sóisialach Pá-Choibhneasta, ÁSPC) подлежат уплате в Департамент социальной защиты (RCS) по классу S, если минимальный годовой доход составляет 5 000 €, а возраст плательщика — от 16 до 66 лет. Расчет взносов производится на основе валового дохода после вычетов по ставке 4% (с 1 октября 2024 года ставка будет повышена на 0,1%) от валового дохода, но не менее 500 €. В случае освобождения от уплаты данного взноса можно добровольно уплатить сумму в размере 500 €.
Сведения о сумме указываются в декларации по подоходному налогу и самооценке по форме 11, отдельная отчетность отсутствует. Уплата данных взносов производится путем включения суммы в предварительный подоходный налог, который должен быть уплачен не позднее 31 октября каждого года.
Универсальный социальный сбор (Muirear Sóisialach Uilíoch, MSU) подлежит уплате со всей суммы дохода, если доход превышает лимит освобождения в размере 13 000 € (на 2024 год). Данный сбор уплачивается по прогрессивной ставке от 0,5% до 8% от дохода (подробнее). Как и взносы на социальное страхование в части заработной платы, отчетность и уплата осуществляются в декларации по подоходному налогу и самооценке по форме 11.
Налог на добавленную стоимость (НДС; cáin bhreisluacha, CBL) подлежит уплате, если годовой оборот превышает пороговое значение в размере 40 000 € для предоставления услуг (пороговые значения для других случаев представлены по ссылке), либо же уплачивается на добровольной основе. Подробнее о начислении НДС
Для уплаты НДС необходима регистрация в качестве плательщика, которую можно пройти онлайн или лично путем подачи формы TR1. По итогу регистрации присваивается идентификационный номер плательщика НДС (Uimhir Aitheantais CBL).
Стандартная ставка налога составляет 23% (по определенным товарам/услугам установлены сниженные ставки и ставка в размере 0%).
Требования для учета НДС установлены в части ведения учета и иных документов. Подробнее по ссылке.
Вычету подлежат суммы НДС по расходам.
Отчетность по форме 3 (подробнее о заполнении) необходимо представлять до 19-го числа месяца, следующего за окончанием налогового периода. Для декларантов, использующих сервис Revenue Online Service (ROS), срок подачи декларации по НДС продлен до 23-го числа месяца.
Период для отчетности: чаще всего это два месяца. При определенных условиях предусмотрены иные периоды:
год: при внесении равных платежей в форме прямого дебетования;
квартал: если годовые обязательства по НДС составляют от 3 001 € до 14 400 €;
шесть месяцев: если годовые обязательства составляют 3 000 € или менее;
месяц: при постоянном возмещении НДС (по запросу).
Уплата налога должна производиться в тот же срок онлайн через сервис Revenue Online Service (ROS) / myAccount или с помощью иных способов.
Упрощенный режим налогообложения
Ограничения. Данный режим доступен при условии, что годовой доход не превышает установленный лимит (75 000 € для услуг и 150 000 € для товаров).
Ведение учета предусмотрено в упрощенном порядке (нет обязанности вести полноценный бухгалтерский учет доходов и расходов), достаточно хранить простые записи о доходах и основных расходах.
Данный режим предусматривает уплату тех же налогов и взносов, что и стандартный режим налогообложения: подоходный налог, взносы на социальное страхование в части заработной платы, универсальный социальный сбор на основе дохода и НДС.
Дополнительная информация
Сведения о доходе от Mellow необходимо отражать на основании договора-оферты по данным из актов и счетов.
Если у вас остались вопросы, напишите нам в онлайн-чат из личного кабинета Mellow или отправьте письмо на [email protected] для получения дополнительной консультации.