Доходы, полученные фрилансером в сервисе Mellow, необходимо декларировать самостоятельно, так как фрилансер не является сотрудником и мы не уплачиваем налог по выплаченному доходу.
Чтобы отчитываться в Эстонии по доходу, полученному в сервисе Mellow, необходимо:
быть налоговым резидентом;
осуществить электронную регистрацию;
определить налоговые обязательства.
Статус резидента Эстонии
Доходы резидентов подлежат налогообложению вне зависимости от страны источника. Доходы нерезидентов — только от источников в Эстонии.
Налоговым резидентом Эстонии признается физическое лицо, которое проводит на территории Эстонии более 183 дней в течение 12 последовательных месяцев.
Эстонией заключены соглашения о подоходном налоге с рядом стран с целью устранения двойного налогообложения (полный перечень), положения которых могут преобладать над правилами, установленными в части определения статуса налогового резидента, и иными положениями национального законодательства.
Электронная регистрация
Для взаимодействия с государственными органами Эстонии (в том числе и для уплаты налогов) необходимо осуществить электронную регистрацию физического лица и получить цифровое удостоверение личности (ID-kaardiga). Подать заявление на получение ID можно как лично в Департаменте полиции и погранохраны (Politsei ja Piirivalveamet), так и онлайн. Подробнее по ссылке.
Отдельный налоговый номер для физических лиц и предпринимателей в Эстонии отсутствует.
О налогах и взносах фрилансера
Фрилансеры из Эстонии для получения дохода от сервиса Mellow обязаны зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (FIE, Füüsilisest Isikust Ettevõtja). Зарегистрироваться необходимо онлайн. Подробнее о процессе регистрации по ссылке.
ВАЖНО! Выбор налогового статуса для фрилансеров Эстонии в сервисе Mellow не предусмотрен, но вы можете ввести ваш налоговый ID в личном кабинете.
Подробнее о налогах и взносах фрилансера ниже.
Подоходный налог (tulumaks) — взимается с налогооблагаемого дохода и рассчитывается по ставке 20%. При этом из суммы дохода от предпринимательской деятельности можно вычесть сумму расходов, связанных с предпринимательской деятельностью, для дальнейшего расчета налога.
При расчете подоходного налога необходимо также учитывать суммы дохода, которые освобождаются от уплаты налога. Сумма необлагаемого дохода зависит от суммы полученного годового дохода.
На 2023 год суммы необлагаемого налогом дохода следующие:
Сумма полученного дохода в год, евро | Необлагаемый налогом доход, евро |
до 14 400 | 7 848 |
от 14 400 до 25 200 | 7848 – 7848 / 10 800 * сумма годового дохода |
более 25 200 | 0 |
Отчетность и уплата налога. По подоходному налогу необходимо уплачивать авансовые платежи, а также подавать годовую налоговую декларацию. Авансовые платежи по подоходному налогу необходимо уплачивать равными суммами в срок не позднее 15 сентября и декабря в Налогово-таможенный департамент (Maksu- ja Tolliamet). Размер авансовых платежей по подоходному налогу рассчитывается на основании налогооблагаемых доходов за предыдущий календарный год. Декларация о доходах предпринимателя (форма Е) подается вместе с декларацией о доходах физического лица (форма А, инструкция по заполнению декларации) не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, онлайн (подавать декларацию можно начиная с 15 февраля). Далее налоговая инспекция осуществляет проверку налоговой декларации и направляет в адрес предпринимателя извещение о подлежащем уплате подоходном налоге не позднее 1 сентября. При этом сам налог необходимо уплатить до 1 октября.
ВАЖНО! Обязанности по уплате авансовых платежей не возникает:
в первый год, когда был зарегистрирован FIE;
если размер авансового платежа за один квартал не превышает 300 евро;
в прошлом году не был получен доход от предпринимательской деятельности;
деятельность FIE сезонная или временная.
Социальный налог (sotsiaalmaks) уплачивается по ставке 33% от дохода, полученного в рамках предпринимательской деятельности.
Отчетность и уплата налога. Итоговую сумму налога необходимо уплатить не позднее 2 октября года, следующего за отчетным. По социальному налогу отсутствует специальная регистрация или обязанность по подаче отчетности, так как сумма налога рассчитывается налоговыми органами на основании деклараций по подоходному налогу (формы Е и А). По социальному налогу также предусмотрены авансовые платежи, которые необходимо уплачивать в срок не позднее 15 марта, июня, сентября и декабря.
НДС (käibemaksukohustuslasena) уплачивают предприниматели, налогооблагаемый оборот которых с начала года превышает 40 000 евро. Также предприниматель может осуществить добровольную регистрацию в качестве плательщика НДС. Заявление на регистрацию можно подать онлайн, в Налогово-таможенном департаменте, в электронном реестре предприятий или через нотариуса.
Ставки НДС установлены в ст. 15 Закона о налоге на добавленную стоимость и составляют 22%, 9%, 5% и 0%.
Отчетность и уплата налога. Плательщики НДС обязаны составлять и хранить счета-фактуры (подробнее по ссылке). Период налогообложения НДС — календарный месяц. Крайний срок подачи как декларации по НДС, так и отчета об обороте — 20 число месяца, следующего за отчетным. Декларацию и отчет об обороте можно подать онлайн, введя данные вручную или загрузив их из файла в формате XML или CSV. Налог уплачивается в те же сроки.
Платёж по обязательной накопительной пенсии (kohustusliku kogumispensioni makse) рассчитывается налоговой инспекцией по ставке 2% на основании деклараций по подоходному налогу. Уплачивается раз в год в срок до 1 октября и не может быть включен в состав расходов для целей уменьшения дохода от предпринимательской деятельности.
Дополнительная информация
Подробнее о ведении бухгалтерского учета предпринимателями.
Сведения о доходе от Mellow необходимо отражать на основании договора-оферты по данным из актов и счетов.
Если у вас остались вопросы, напишите нам в онлайн-чат из личного кабинета Mellow или отправьте письмо на [email protected] для получения дополнительной консультации.